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划重点!2019税务师5科重要知识点全盘点!学会这些不怕考试!

导语虽然2019年税务师考试各科变化各有不同,尤其涉税服务相关法律变化最大。但根据这几年的考试规律来看,2019年税务师考试难度基本不变。
那针对今年的税务师5科,每个科目需要重点学习的知识点有哪些呢?今天小编就给大家盘点盘点,宝宝们一定要重视这些相关章节哦!
《税法一》需重点学习哪些知识点?
1.增值税
在增值税中,征税范围肯定是要明确记牢的。第二个是税率,第三个是销售额中的全额和差额。第四个是进行税额,包括凭票抵扣,不动产分期抵扣,计算抵扣等。然后是动产与不动产的区别,进口增值税与出口退免税。
2.消费税
消费税是每年的必考点,绝对会有一题。要明确的是税目,15种应税消费品,尤其卷烟,白酒,烟花等,这些都是历年考过的。然后是销售额,这里一般会出简答题,不涉及计算。然后是生产环节,进口,出口,记住外贸和工业的区别。然后是批发和零售的具体事例。在这一章,大家一定要注意看真题,看真题,看真题!
3.小税种
小税种一般考客观题,然后是主观题里的一小问。在这些小税种里,土地增值税,资源税,关税都是考过的,弄懂方法就是看真题!
然后是税率一定要记!比如城建税,烟叶税,车辆购置税,房产税和土地增值税,必须牢记。
大家平时复习的时候,不要在教材里长眠,尤其是税收这种和实际生活联系十分紧密的科目,一定要多读书,多看报,多关注当前的一些税收政策和一些经济热点。
《税法二》需重点学习哪些知识点?
1. 掌握每个税种的计算公式
计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法,同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。网校学员在听课过程中,都可以查看老师讲义,讲义中对于公式都有明确的解释。
2. 掌握各税种的特点,把繁杂的内容简化,让备考事半功倍。
如个人所得税,征税范围有9项,每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大,若按照一定方法把握其特点就容易多了。在9个征税项目中,以征税期限为标准,把握哪几项所得按年征税,哪几项所得按月征税,哪几项所得按次征税;以费用扣除为标准,把握哪些项目按定额扣除,哪些项目在什么情况下按比例扣除,哪些项目按会计核算进行扣除,哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法,个人所得税的复习是不是就突然变得容易了呢!
3. 重视教材,尤其重视新增内容
复习时要认真理解2019税务师教材的基本内容,在熟悉教材的基础上,通过做税务师考试配套练习来验证对知识的具体运用能力。重点复习2019税务师考试教材新增内容,一般情况下,新增内容都是当年重点。
《财务与会计》需重点学习哪些知识点?
难点章节需要我们花费更多时间与精力去攻克,所以我们在学习时要合理有效地安排自己的时间。其中难度最大的是合并报表、长期股权投资两章,但是合并报表考试频次低,可选择性学习或舍弃。
1. 非流动资产(一)
本章是考试重点,难度中等。对于固定资产与无形资产的完整核算过程需要掌握,在综合分析题以及计算题中都可能会涉及到。
2. 非流动资产(二)
本章是考试重点,难度大。其中持有至到期投资与以公允计量且其变动计入其他综合收益的金融资产知识点变动可能性大,尽量回避该部分学习。长期股权投资难度较大,从基础知识学起,掌握长投的取得、确认,再学习成本法与权益法以及金融资产之间的相互转换,该部分需要一步一步攻克消化,学习时要有一定耐心,切记不可心浮气躁。
3. 非流动负债
本章知识点属于高频考点章节,历年考试中都会涉及,但是难度中等。所以大家在学习此章节时只要塌下心来,你就会发现此章节的知识很简单。考试中会涉及的部分知识点:预计负债、借款费用、债务重组,都需要重点掌握。
4. 所得税
本章是考试重点,难度中等。核心内容是递延所得税资产和递延所得税负债的确认计量及所得税费用的计算,此章节在考试中一般会在综合分析题中涉及,所以需要重点掌握各类资产、负债计税基础的计算、应交税费和所得税费用计算。
5. 合并财务报表
本章难度较大。在学习时主要掌握合并报表在资产负债表日相关抵消处理以及合并商誉的计算。由于此章难度较大,大家在学习时需要结合老师讲课中的例题反复练习理解。
《涉税服务相关法律》需重点学习哪些知识点?
在2019年税务师考试的备考过程中,我们还是要把学习重点放在重点章节上,这些章节将是考试中最大的拦路虎,我们势必将其一一攻克,方能在考试中取得好成绩。对于新增内容和教材变化的部分,依然会是考查的重点内容,因此我们在学习时一定要注意对新增内容和变化内容的理解和掌握。
1. 重者恒重,把握传统重点是核心要求
民商法部分作为传统重点内容,每年考试都不会让我们失望,把这篇内容掌握好了,基本上就成功了一半。所以务必重视这篇的学习,否则,在考试中遇到大量的民商法题目,将会面临“灭顶之灾”。另外,虽然行政法部分的分数有所下降,但是由于其理论性较强,晦涩难懂,也不能掉以轻心。
2. 教材变动考点受青睐
历年来,每年教材变动的知识点都会成为当年度的考点。相信各位宝宝都有体会,小编不再说。今年教材出其不意的全新增加了四章内容,充实了民商法部分以及刑法部分。
在民商法部分中,增加了有关婚姻家庭的婚姻家庭与继承法律制度,电子商务内容的电子商务法律制度,与社会保障有关的社会保险法律制度。这三章有的是依据新的法律规定,有的是内容繁多,专业性很强,理解起来有一定的难度。在刑法部分,增加了有关监察内容的监察法律制度。这部分内容依据2018年颁布的《监察法》,所以涉及的知识点比较新,并且内容比较专业,理解起来容易出现偏差,建议在备考的时候注意理解老师的授课内容,以及老师授课时的举例。
3. 把握综合分析题出题思路
近年来,《涉税服务相关法律》主观题的出题范围与出题思路比较稳定。出题范围主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2018年的综合分析题中,一道行政法题目(涉及行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼)阅读量颇大,难度较大。两道民法的题目(涉及民法总论、物权法、债法),一道商法(破产法)题目,都属于传统重点考点,一道刑事法律的题目,主要考查刑法基本理论部分,涉及知识点较多,考查较为细致。
《涉税服务实务》需重点学习哪些知识点?
《涉税服务实务》的考试重点章是第7、9、10、11章,这四章内容今年教材的变化各有特色:
1.第七章 企业涉税会计核算
增加加计扣减政策会计核算;增加2019年4月1日之后农产品税率的规定;增加2019年4月1日之后不动产不再分期抵扣的规定;新增2019年4月1日之后不动产发生非正常损失及改变用途的账务处理。
2.第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
新增加计抵减政策纳税人和不适用加计抵减政策纳税人的应纳税额的计算内容、新增国内旅客运输服务抵扣和审核、计抵减应纳税额的填报说明和审核内容、“代为收取的政府性基金或者行政事业性收费”的条件;删除不动产分期抵扣政策、“审核纳税人生产消费税税率已发生变化的应税消费品其应纳消费税是否按税法规定时间执行”下的相关内容;农产品进项税额的填报部分内容按照新政策进行编写、农产品扣税凭证的审核按照2019年4月1日之后执行的最新税率、扣除率进行重新编写;符合条件的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人的截止日期由2018年12月31日修改为2019年12月31日。
3.第十章 所得税纳税申报和纳税审核
纳税申报表调整为最新版本;明确了职工教育经费扣除比例的政策;明确了设备器具扣除有关企业所得税政策;删除“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用不得实行加计扣除。”的相关规定;明确了委托境外研发费用加计扣除的政策;个人所得税的内容进行了重新编写。
4.第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
对印花税资金账簿征税进行了明确,新增关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知。
同时,2019年备考过程中我们要关注以下几个问题:
1. 关注业务发生时间。
由于涉及到大量的政策更新,2019年考试要特别注意业务发生时间,尤其针对增值税业务,增值税按月申报,教材也更新2019年4月1日之后的新税率,根据业务发生时间的不同,选择不同的税收政策。
2. 申报表问题。
申报表是《涉税服务实务》考试命题的重点,虽然教材删除了一般纳税人增值税一些附表的填写,但是不意味着这部分内容考试不命题,纳税申报还是要作为重点内容掌握。
3.“考新”的规律未变。
下文会提示各章的主要变化,税务师考试中,同样存在“考新”的规律。当年新增内容往往是考试的重点,需要重点关注。
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